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标题:永安一般纳税人做账流程的误区 如何选择代理做账公司
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永安注册公司 发布时间:2021-02-05 次浏览
一般纳税人做账的流程比较复杂,有许多需要注意的点。有的企业会找代理公司进行代理记账,但又不知道该如何选择。别着急,爱习财务小编来为您一一解答这些问题。一般纳税人...
一般纳税人做账步骤一:根据原始凭证登记。
所以说,一般纳税人每个月做账的件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。
如果新公司开办费,在个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金和附加税,比如城建税,教育附加税等。
个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应 付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资 等)负债(应付 票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科 目的余额(是指总 账科目上的最后上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)。
最后一般纳税人做账需要注意的问题:
1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
2、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。
3. 发出商品时,不按“权责发生制”的原则及时记销售收入,而是以收到货款作为实现销售金额的依据。
在做账流程中表现为:发出商品时,仓库保管员记账,会计不记账。
4.原材料转让、磨账时,不记入“其他业务收入”,而是记入“营业外收入”。又或者直接磨掉“应付账款”,不计提“销项税额”。
5.以“预收账款”方式销售货物时,产品出仓时没有及时转记销售收入,长时间挂账,造成进项税额大于销项税额。
6.制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂账不转记销售收入。
7.销售使用过的固定资产,包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等,不符合免税规定的,不按6%的征收率计算、缴纳增值税,而是直接记到营业外收入。
为了节省时间,一般纳税人会选择代理记账的机构代理做账。但是一般纳税人的代理记账普遍都比较贵,选择那个代理机构才更好呢?
首先,要知道一般纳税人的代理记账为什么这么贵,贵的原因主要有以下几个原因:
1.账单比较难处理
帐户的基本原始证明是各种发票和单据。一般纳税人的营业额与设计账单都很多。得到客户的发票之后,代理机构整理专业会计凭证并不是一项小任务。
2.纳税申报过程更复杂
小规模纳税人的增值税按季度申报的,一般纳税人则是按月进行申报,所以只是增值税这一项,一般纳税人的申请数量就翻了两番。此外,一般纳税人必须填写增值税表格、附加信息表、期间扣除的进项税结构列表等,加起来就有十几个表了。
3.做账需要更加的谨慎
客户提供每月银行对账单、工资明细、各种账单等,所以一般纳税人对账户的要求会比较高,现在还有进项票扣款,所以很多公司都会购买该票来欺骗性扣除,所以税务局会更加严格地检查。
因为一般纳税人做账的复杂程度,代理记账的机构一定要有相应的实力。小编在此推荐深圳市爱习财务代理公司,深圳市爱习财务代理公司成立十余年,经营范围广泛,服务企业上千家,好评率高至99%,在业界拥有良好的口碑,是一家值得信赖的代理记账公司
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