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标题:西盟【工商财税】2018年5月1开始一般纳税人可以转回小规模纳税人啦!
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西盟注册公司 发布时间:2020-12-28 次浏览
2016年销售额已经达到500万元,被认定为一般纳税人,而2017年则不足50万元,能否转回小规模纳税人呢?一般纳税人怎么转小规模纳人呢?一:什么样的纳税人,可...
2016年销售额已经达到500万元,被认定为一般纳税人,而2017年则不足50万元,能否转回小规模纳税人呢?
一般纳税人怎么转小规模纳人呢?
一:什么样的纳税人,可以享受这次转回的机会? 享受转回机会的,首先明确不是营改增的纳税人,而是老的增值税纳税人。并且需要同时满足两个条件:一是那些超过50万、80万旧限额被认定为一般纳税人,以及原本就不达旧限额,因会计核算健全,自愿升格的一般纳税人;二是最近12个月或四个季度销售额依然不足500万新限额。
二:如果企业成立不足12个月怎么判断年销售额? 这个很简单,可以用月销售额估计年销售额。
三:这个500万标准是工业、商业和营改增业务分别计算判断,还是合并计算? 合并计。原先是分别按照不同的业务分别计算判断,如果销售货物70万,提供服务450万,由于分别不达80万和500万的标准,可以不认定为一般纳税人。现在是合并计算520万元,就达到一般纳税人的标准了。
四:什么时候可以转回? 从2018年5月1日到12月31日,在此期间,自由选择。
五:税务机关会通过系统数据判断帮我转回吗? 这是纳税人的权利,不可能一刀切的,肯定有不想转回的纳税人。所以这个事情必须纳税人自己提出申请,只要纳税登记和申报信息是正确的,税务机关当场就可以办理转回。
六:我办理转登记当期就是小规模纳税人了吗? 不是的,当期办理,下期生效。毕竟咱们去移动公司换个资费套餐也是下期生效的,如果马上生效的话,会计核算就乱套了。转登记当期,还是一般纳税人核算,下一期,按照小规模纳税人核算,简易征收。
七:我作为一般纳税人期末的留抵税额和未申报抵扣的进项税怎么办?
可以把它转到应交税费待抵扣进项税额核算。
转入之后,可以通过此账户对之前少缴或多缴增值税进行调整。比如说,税务稽查来检查之前的增值税,发现有少缴增值税情况;再比如,一般纳税人期间发生了销售退回,折让等,导致应纳增值税发生变化,都用此账户进行调整。
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