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标题:宿豫我方是小规模纳税人,合作方要求我方必须开6%的增值税专用发票,否则就不予结账取消合作,这合理吗?
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宿豫记账报税 发布时间:2021-05-11 次浏览
我方是小规模纳税人,合作方要求我方必须开6%的增值税专用发票,否则就不予结账取消合作,这合理吗?这个要怪你们不懂对方的想法了,合作方要求6%专用发票,你们以为他...
这个要怪你们不懂对方的想法了,合作方要求6%专用发票,你们以为他真的是为了要专用发票吗?其实合作方关心的并不是专用发票还是普通发票,而是他的成本。
现在很多一般纳税人之所以不喜欢与小规模纳税人交易,就是因为小规模纳税人不能开专用发票,他们不能抵扣,所以开多少发票成本就是多少。
但是并不是说小规模纳税人就没有生存空间了,既然一般纳税人希望的是抵扣,也就是他们的成本就是发票上的不含税金额,那么小规模纳税人完全可以通过降价的方式,把交易金额降低至一般纳税人的不含税金额,这样对于一般纳税人客户来说,他的成本就一样了,小规模纳税人就有了进一步交易的可能。
举个例子来说,一般纳税人开出100万发票,对于客户来说,其中的5.66万是可以抵扣他们的销项税额的,所以成本是94.34万。
如果小规模纳税人的价格也是100万,开出的100万对于客户来说全部都是成本,不能抵扣。那么小规模纳税人为什么不能把价格降低到94.34万元呢?这样子对于客户来说成本是一样的,他们就会有所选择了。
这里提供给小规模纳税人一个公式,在竞争对手是一般纳税人时,只要自己的价税合计金额小于等于竞争对手价税合计/(1+竞争对手适用税率),这样就能满足客户的成本要求。
小规模纳税人适用的增值税征收率为3%,这是法定规定,无法改变。
如果对方要求6%,这是你明显做不到的,这就要看合同中对税率的约定。
如果合同中约定过3%,你完全可以正常收回账款,但对方目的并未达到,所以很大可能失去客户。
如果合同中没有约定,或约定的是6%,那你就比较麻烦,你会牵涉违约与失信,虽然对方存在供应商考察不仔细的问题,但终究对方会将原因归于你。
针对这样的情况,可以更大程度即结算账款又留住客户的办法,就是你再让价3%,即便如此也需要与客户有效沟通后达成一致。
可以肯定的是,小规模纳税人任何时候都开不出增值税税率为6%的增值税发票!然而,购买方看似无礼的要求背后,隐藏着大量的信息。
例:
甲方付100万,如果拿到6%的票,抵扣6万,实际支出100-6=94万;如果拿到的是3%的票,抵扣3万,实际支出是97万,多支出了3万。
所以,甲方就付97万(97折、乙方贴3个点)给3%的票方,这样,甲方的实际支出是97*0.97=94.09万,就差不多!
对于乙方而言,同样是收到100万,开出3%的票,税负是3万,实际到手97万,本来就比开6% 的票税负低,所以对于投标而言,贴点是公平的!
营改增之后,增值税小规模纳税人的征收率有3%和5%(特殊情况,一般和不动产销售有关),没有6%这个税率,增值税一般纳税人的税率有13%,9%和6%。
因为你方是小规模纳税人,合作方要求必须开具6%的增值税专用发票,显然你方是无法办到的。
但是,我的理解是合作方有误解,以为只有开6%税率的发票才是增值税专用发票,才能抵扣,其实小规模纳税人也可以开具增值税专用发票,照样可以抵扣,只是征收率是3%,可抵扣的税额少了一些,这部分完全可以通过降低报价来弥补,总比取消合作要好。
例如:你方原先报价是100元(含税),开具征收率3%的增值税专用发票,合作方入账的成本/费用是97.09元,可抵扣的进项税额是2.91元。
同样情况下如果是6%的税率,合作方入账的成本/费用是94.34元,可抵扣的进项税额是5.66元。含税报价相同,6%的情况下,对方的成本/费用更低,相差2.75元。
这种情况下,你方完全可以和合作方沟通,通过降低报价(含税)的方式给到对方,如上面的例子,原先100元(含税)的报价,你可以按97.17(94.34*1.03)的报价给到对方,当然你方会损失一些。或者以后报价索性按“不含税价”来报价,这样就不会因为税率问题导致有分歧。
其实合作方对税率有要求,实际上就是对不含税价有要求,只要双方能在不含税价取得一致意见就行,和税率多少就没关系了,但是你方一定要给对方开具增值税专用发票,否则对方无法抵扣,成本/费用照样会上升。
根据税务局的规定,目前住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,你公司可以去申请设备开票,很方便,如果不能自行开具的话,也完全可以去税务局申请代开增值税专票,在电子税务局上申请,再到大厅领取,很方便的。
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