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标题:茄子河税负偏低,税局让自查,为什么税负异常的总是我?
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茄子河记账报税 发布时间:2021-05-18 次浏览
最近有个会计朋友跟我抱怨:“专管员给她打电话,说他们公司增值税税负偏低,让自查补税”,问我怎么就查到他们了,遇到这种情况要怎么应对呀?其实时下税务部门依托金三系...
最近有个会计朋友跟我抱怨:“专管员给她打电话,说他们公司增值税税负偏低,让自查补税”,问我怎么就查到他们了,遇到这种情况要怎么应对呀?
其实时下税务部门依托金三系统,已经织了一个数据大网,搭建了数千个风险指标模型,实现风险管理“雷达扫描”。对发票信息、申报数据、第三方数据......全方位风险扫描。其中,税负就是监管预警的核心指标之一。近年来因为税负问题被稽查的企业越来越多。
俗话说,知己知彼,先来看看什么是税负率?
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率是增值税税负率和所得税税负率。
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。具体计算如下:
二、增值税税负低,可能暴露的风险?
税负指标作为监管预警的核心指标,也是税务部门进行风险评估时最常用的抓手,一旦发现税负过低、或者变动异常,就会引起征管部门的关注,由此产生以下怀疑:
1、少记收入:账外经营隐瞒收入、未按照增值税纳税义务发生时间确认收入(延迟确认收入)、长期挂账隐匿收入......,导致少记销项税额。
2、虚增成本:成本业务不真实、成本收入不匹配、成本凭证不合规......,导致进项税额虚增。
3、多列费用:费用列支超标准、费用发生不真实、费用凭证不合规......,导致进项税额虚增。
4、选错税率:业务与税率不匹配、商品与税率不匹配、资格与税率不匹配......,导致少记销项税额。
如果存在虚抵专票的情况,那就不仅仅是补缴税款了,严重的甚至会有牢狱之灾。
那么收到税负预警信息后,企业应该怎么办呢?
1、接到税务预警信息后,确定预警信息是否与企业自身原因有关,如申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,应该详细整理相关数据资料。
2、如不是企业自身问题造成,进一步分析预警产生的原因。
3、给出合理的解释,提供相关证据证明。
4、最终确定解决方案。面对大数据征管,不仅是税负指标,只要企业相关风险指标出现异常,税务机关就会收到预警,继而对企业展开纳税评估,一旦发现问题,不管你是否知情,是否亲自操作,作为企业财务的你都将难辞其咎。
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