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南华搅拌站去年的收入2.36亿元,利润仅仅13万元,公司只预交了6万元的企业所得税,申请退税风险太大!

南华记账报税 发布时间:2021-05-14 次浏览

一家混凝土搅拌站去年的收入2.36亿元,利润仅仅13万元,公司只预交了6万元的企业所得税,老板还想去申请退税,我对老板说,你公司的账做的太假了,我劝你还是别折腾...

一家混凝土搅拌站去年的收入2.36亿元,利润仅仅13万元,公司只预交了6万元的企业所得税,老板还想去申请退税,我对老板说,你公司的账做的太假了,我劝你还是别折腾了,去申请退税的风险太大!
 
老板不以为然,认为我在吓唬他,老板说:我找的是知名的代账公司给做的账,哪里假了?

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别的先不说,就说搅拌站去年的收入2.36亿元,成本2.2亿元,生产混凝土有那么高的成本吗?
 
好,即使有这么高的成本,那咱们来看看贵公司的成本是怎么结转的吧,贵公司生产成本的计算不是根据原始的领料单等,而是根据定额直接计算出来的,并将当期生产成本全部结转销售成本,在年末也没有进行存货盘点,及时调整生产及销售成本。

你觉得这账做的对吗?

老板又说:就算你说得对,但是,只能说明我公司的账做得不是太规范,并不能说明我公司的账假啊!你别动不动就拿涉税风险来吓唬我!

我对老板说,我还真不是吓唬你,下面我给你分析分析:
一、先说收入未及时入账的问题。

经过我对贵公司账务的全面审核,发现贵公司的应收账款科目贷方余额7400万元,其中有5900万元是以前年度结转下来的,在账上几年都没动的!
 
这说明什么呢?应收账款的贷方就是预收账款,这4900万元是贵公司几年前就收到的货款,早都该结转收入了,按照规定,增值税纳税义务发生时间的确定方法是销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。企业所得税方面,同样也应当确认收入。
 可能你会说,这4900万元是客户预付的货款,我还没发货呢,所以不用结转收入!
 
呸!鬼才会信你的话,你把合同拿出来看看吧!如果你说没有合同也行,咱们去工地上看看吧!别的都不说,就说XX小学工程吧,贵公司收到的700万元货款已经挂在账上6年了,如果你家小孩在这个学校上小学,都应该毕业了吧?您能说你还没给这个小学工程运送混凝土吗?
 其实,你不说我也知道,贵公司销售混凝土开具发票的,会计就结转收入,不开发票的,能不做收入就不做,反正是收入越少越好,对吧?
 
二、再说成本问题。
贵公司的原材料中,黄沙、石子以及外购的水泥,都有发票,但是,基本上都是个人在税务机关代开的发票,经过我的统计,大概有2.05亿元!
 
从表面上看,发票、资金流都有,估计购销合同你也准备好了吧?
 
你是不是想说,代开发票的税款你交了啊?对,你是交了,这一点我可以证明,缴纳税款的税票都在会计凭证下面附着呢!在此,再次表扬一下“知名的代账公司”!请你想想,别人卖货物给你,别人交税,为什么把交税凭证给你啊,这说得通吗?
 
另外,千万不要以为税务代开的发票就万无一失,税务机关在代开发票时,只是对代开发票行为进行形式上的审核,虚开发票的风险还是由代开发票人承担!
 
一旦税务机关查到,代开发票人和贵公司都要受到处罚。对于公司而言,不仅要没收非法所得,在税务机关代开的发票也不能被认可,公司不仅要补缴税款,还要加收滞纳金并处以罚款,纳税信用等级直接降为D级,相关人员可能还会被追究刑事责任。
 
三、最后说说其他问题。

1、个人账户收、付款问题。

贵公司大量的款项,包括外购材料款,都是先从公司银行账户转给出纳人员,后期取得发票后再冲出纳的个人往来。

这种操作方式更大的风险在于让人对公司业务的真实性产生怀疑,也不符合财务会计制度的规定。

2、利息支出无发票的问题。

贵公司上年度列支利息支出800万元,其中支付给个人的利息支出200万元,银行贷款利息支出600万元。
无论上述哪一种利息支出,都应当取得发票,否则,不得在企业所得税前扣除,不能因为收取利息方是银行,就可以不用发票了,支付给个人的利息更不要说了,肯定要发票的!
 
3、商业承兑汇票贴现息的问题。

虽然贵公司把这一部分支出放在了营业外支出核算,但是,贴现息本质上属于利息支出,和银行贷款利息一样,理论上应取得发票在税前进行扣除。

这个很好理解,比如:我有一张商业承兑汇票100万元,6个月到期,如果正常到期,银行会支付给我100万元,现在我提前去银行贴现,银行只给我95万元,那5万元不就是我支付给银行的利息吗?
经过我的统计,贵公司上年度的贴现息支出280万元。
 
4、贵公司存在大量现金交易的问题。
一家企业如果存在大量的大额现金交易,这本身就说明这家企业不正常。比如:贵公司上年8月份买了1台泵车,价款285万元,现金交易,请问,贵公司是用麻袋装着现金去买车的吗?
 
等等,还有其他问题,我就不多说了,很多事情看上去合规,但是不能深究,您明白吗?
 
老板说,听你这么说,我还是别去申请退税了吧!

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