今天我们一起来浅谈水泥行业和房地产行业的税务筹划，当前阶段，税收政策改革逐步深入，哥哥企业通过税务筹划进行行业税负的调整，对财务系统进行结构升级，为经济效益更大化目标的实现提供了必要的条件，是新形势下企业现代化改革的重要举措。

税务筹划管理课-浅析水泥行业

一、水泥企业进行财务控制过程中税务筹划方案的选择

1.从计税依据的角度出发选择税务筹划方案

计税依据的不同，税基总量、实现时间以及分解形式都有所区别，具体来讲，企业从计税依据的角度出发，进行税务筹划的主要内容包括：一是设立税基最小化的筹划目标。二是规划税基时间。三是对税基的分解。

2.从纳税人的角度出发选择税务筹划方案

首先，水泥企业应立足于企业实际运营状况，选择财务税务工作的组织形式，进行税款核算与缴纳。企业组织形式受税收政策的影响，具体的纳税要求也有所不同，如税收政策对不同组织形式的工商户、独资与合资企业以及公司制的单位主体等，需要依照不同的税收规定征收税款。因此，财务税务的整体筹划工作需要结合企业组织的类别进行，才能确保筹划方案的实践性与可执行性。

3.从税率筹划的角度出发选择税务筹划方案

税种不同，实行的税率也有所差异，增值税、企业与单位的所得税等税种不同，比例税率有着十分明显的差距。企业应该按照不同的比例税率，进行筹划工作，合理降低应缴纳的税额。及时了解税收政策的改革情况，如“营改增”、所得税的税率调整等，结合政策要求调整筹划方案。与此同时，财务管理应该注重累进税率。

税务筹划管理课-浅析房地产企业：

房地产企业开发涉及契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等诸多税种；在房地产涉及的12个基本税种中，以增值税、土增税、所得税为主，占整个税务成本的90%以上。

1、纳税意识薄弱

企业作为纳税人依法纳税是应尽的义务，但是由于房地产开发周期长，税收对企业经营业绩的短期影响不明显，导致某些企业在未做税务清算之前未能足够重视各种税负特别是土地增值税和企业所得税对企业盈利的影响。

2、对纳税存在错误认识

在很多房地产企业中，理所当然的将纳税筹划作为财务部门独立可完成的工作，不重视开发全过程中各个部门的配合，致使企业出现多交了税、还被税务机关处罚的情况。

3、房地产企业内部缺乏纳税管理

目前我国的房地产企业内部，虽然企业财务人员也在进行税收相关规定的学习，但是由于针对性不强，不够系统全面，对房地产企业的纳税筹划并没有多少帮助，甚至由于断章取义造成偷税、逃税的现象。

4、房地产企业不知如何规避风险

由于缺乏妥当的纳税管理，不仅不能以合理手段降低企业纳税成本，而且还容易给企业造成纳税风险。因此，只有加强企业领导层对税收影响盈利的认识，以及各相关部门的节税意识，才有可以真正实施税务筹划工作，从而减轻房地产企业的纳税负担，规避房地产企业的纳税风险。

5、企业内纳税筹划实施不及时

由于未能事前进行筹划，等会计核算完成后，发现有可合法合理规避税款，这时已无法改变交税的现实，造成不必要的开支，减弱了企业的盈利能力。

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