深圳月初开了1200万的增值税专用发票给对方........

深圳记账报税发布时间：2021-02-01 次浏览

一企业月初开了1200万的增值税专用发票给对方，但对方迟迟不支付工程款，咨询是否可以把发票作废，让对方无法抵扣。答案是不可以。根据规定，同时具有下列情形的，可以...

一企业月初开了1200万的增值税专用发票给对方，但对方迟迟不支付工程款，咨询是否可以把发票作废，让对方无法抵扣。

答案是不可以。

根据规定，同时具有下列情形的，可以将发票作废：

1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

2、销售方未抄税并且未记账；

3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

现在对方未将发票退回，如果直接作废，明显不符合上述规定。而且，有可能对方已经认证过了。如果此时将发票作废，可由税务机关处以一万元以下的罚款。

先开票还是先付款这个问题，一直是甲乙双方争论的焦点。乙方处于被动地位，先开票后付款似乎已经成为行业共识。现在只有和对方沟通，按合同约定的时间节点支付工程款，不可违反规定擅自将发票作废。