涉税提醒：（如何避免形成滞留发票）

1.好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃税款。大数据下企业不要存有侥幸的心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，必将暴露无遗。

2.“金税三期并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

3.大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现，充分利用陆续出台的税收优惠来节税，只要做到税收优惠的应享尽享，相信你企业的税负不会太高。

4.在筹备期，企业的业务几乎为零，还没有开具增值税发票，但是有取得增值税专票发票，企业认为反正我也不用缴纳增值税，因而放弃认证。其实发票仍需要认证，后期仍可抵扣增值税。

5.我们知道一般纳税人应缴纳的增值税=销项税金-进项税金，但是进项税金是与经营过程有关的成本费用才可以抵扣，例如用于职工的福利费，招待客户取得的进项发票是不可以抵扣增值税的，对已取得发票需要先认证再转出即可。

6.对于丢失还未认证的进项发票，企业要及时咨询主管税务部门，根据税务的要求去处理丢失发票。

滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在规定期限内(180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，就会造成滞留。那么，哪些原因导致了滞留发票的产生呢?

滞留发票产生的原因9项：

1.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证。

2.两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入，对于取得的增值税专用发票不予抵扣进项，造成滞留票的形成。

3.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。

4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣。

6.购货方发生走逃或注销。

7.发票丢失未认证。管理不善造成发票流失或邮寄过程中丢失。

8.0销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方久拖不付相关购货款，销货方以此种方式追讨款项。若发票开具后360天购货方依然未收到发票，则形成滞留票。

9.属于购进免税货物用，专用发票不得认证。

10.属于购进免税货物用，专用发票不得认证。

很多公司滞留票的大量存在，其背后隐藏着大量的销售收入、账外经营、偷税漏税。大数据下企业“天眼”的查探，无论采取何种“避税”方式，只要是针对企业欺诈的真实面目，必会暴露无遗。尽快对滞留票进行处理是企业的当务之急。

公司有滞留票会计分录怎么做?

提税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

缴税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

“滞留票”存在的税务风险有哪些？

1、好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃税款。

大数据下企业不要存有侥幸心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，必将暴露无遗。

2、“金税三期并库”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

3、大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现，充分利用陆续出台的税收优惠来节税，只要做到税收优惠的应享尽享，相信你企业的税负不会太高。