代理注册公司享受减税优惠难点解决办法

    当前小微企业要享受所得税优惠需提供的资料仍较繁琐，综合各省市税务部门制定的具体规定来看，目前规定的证明材料主要有：填报企业所得税税收优惠事项备案表、各月职工工资表、社保缴纳记录、企业财务会计报表、与劳务派遣公司订立的劳务派遣协议或与职工签署的劳动合同、税务机关要求的其他资料等，加上各地税务机关根据不同的管理情况又增加了一些资料，如：代扣代缴个人所得税凭证，对照发布的产业目录对本企业从事行业的说明等，项目繁多的材料成为一些小微企业面对的项障碍，部分企业因提供不了全部资料，不得不放弃优惠政策。

　　另一方面，小微企业税收优惠政策的计算申报流程与内资企业所得税政策相比也更为复杂。小微企业税收优惠政策的执行需要考虑企业规模大小、行业划分等，这种多点设限的方式虽然能提高优惠政策的针对性，但加大了税收执法部门的审核难度，导致执行效率较低，影响了优惠政策的作用发挥。

　　“我们一个企业就是几十个人的规模，并没有专门的财务总监，通常是一个会计同时负责报税这方面的事情，因为程序太复杂，加上优惠金额不是特别大，有时候觉得太麻烦可能就不争取了。”武汉新荣基工程建设有限公司襄阳高新分公司副总经理黄浚棋向本报记者这样表示。

　　相似的问题也被湖北天问工程咨询有限公司副总经理胡笑晨提到，他指出，作为一家以家族为主体的小型企业，在企业人员配置里并没有相应的税务人员配置，每次报税的时候都是临时聘请会计来进行专业的核算申报。“本身来说，税务申报就不是一件简单的事情，如果每个月要聘请会计来报税，再加上做其他的备案申报，一方面有经验的人不好找，另一方面还增加了人工成本，就没心思去争取。”胡笑晨说。

    税务总局近日发布《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，核定征收小微企业纳入享受所得税优惠征税范围，明确了小微企业减半征税管理方式、预缴办法、汇算清缴、政策衔接等内容。

　　公告两个最突出亮点：一是小微企业享受优惠征税政策，不必先申请批准，在年度中间自行享受优惠征税政策，年度终了汇算清缴报送申报表时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案即可;二是将以往不享受所得税优惠政策的核定征税小微企业纳入其中，所有小微企业均可享受优惠征税政策。

　　公告同时规定，查账征收的小微企业，预缴时累计实际利润额超过10万元的;定率征税的小微企业，本年度预缴企业所得税时累计应纳税所得额超过10万元;本年度新办的小微企业，在预缴企业所得税时累计实际利润额或应纳税所得额超过10万元的，均应停止享受其中的减半征税政策，仍按20%的优惠税率缴纳企业所得税。对于预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小微企业，汇算清缴时统一计算，按规定补缴税款。

　　符合条件的小微企业，预缴时未享受减半征税政策的，税务机关将依据企业的年度申报情况，帮助小微企业在年度汇算清缴时统一计算享受;小微企业在文件发布之前已预缴2014年所得税而未享受减半征税政策的，可以在以后应预缴的税款中抵减。

　　根据《税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(税务总局公告2013年第43号)条规定，软件企业所得税优惠政策适用于经认定并实行查账征收方式的软件企业。所称经认定，是指经规定的软件企业认定机构按照软件企业认定管理的有关规定进行认定并取得软件企业认定证书。因此，核定征收的软件企业不能享受企业所得税优惠。

　　邮政企业代办金融和速递物流业务免征增值税有哪些优惠?

　　根据《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件3条第十七款规定，自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司(含各级分支机构)代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入免征增值税。

　　生产企业如何计算免抵退税不得免征和抵扣税额?

　　根据《税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(税务总局公告2013年第61号)第三条规定，生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额(不包括本公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额)计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏。生产企业在本公告生效前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务，在本公告生效后应及时收齐有关单证、进行预申报，并在单证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报。正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。

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